Gelir Vergisi Tarifesi

2017 Yılı Gelir Vergisi Tarifesi
13.000 TL'ye kadar   15%
30.000 TL'nin 13.000 TL'si için 1.950 TL, fazlası   20%
70.000 TL'nin 30.000 TL'si için 5.350 TL, (ücret gelirlerinde 
110.000 TL'nin 30.000 TL'si için 5.350 TL), fazlası 
27%
70.000 TL'den fazlasının 70.000 TL'si için 16.150 TL, (ücret 
gelirlerinde 110.000 TL'den fazlasının 110.000 TL'si için 26.950 TL), fazlası 
35%

 

2016 Yılı Gelir Vergisi Tarifesi
12.600 TL'ye kadar   15%
30.000 TL'nin 12.600 TL'si için 1.890 TL, fazlası   20%
69.000 TL'nin 30.000 TL'si için 5.370 TL, (ücret gelirlerinde 
110.000 TL'nin 30.000 TL'si için 5.370 TL), fazlası 
27%
69.000 TL'den fazlasının 69.000 TL'si için 15.900 TL, (ücret 
gelirlerinde 110.000 TL'den fazlasının 110.000 TL'si için 26.970 TL), fazlası 
35%
 

 

2015 Yılı Gelir Vergisi Tarifesi
12.000 TL'ye kadar 15%
29.000 TL'nin 12.000 TL'si için 1.800 TL, fazlası 20%
66.000 TL'nin 29.000 TL'si için 5.200 TL (ücret gelirlerinde 106.000 TL'nin 29.000 TL'si için 5.200 TL), fazlası 27%
66.000 TL'den fazlasının 66.000 TL'si için 15.190 TL (ücret gelirlerinde 106.000 TL'den fazlasının 106.000 TL'si için 25.990 TL), fazlası 35%
 

 

2014 Yılı Gelir Vergisi Tarifesi
11000 TL'ye kadar 15%
27.000 TL'nin 11.000 TL'si için 1.650 TL, fazlası 20%
60.000 TL'nin 27.000 TL'si için 4.850 TL (ücret gelirlerinde 97.000 TL'nin 27.000 TL'si için 4.850 TL), fazlası 27%
60.000 TL'den fazlasının 60.000 TL'si için 13.760 TL (ücret gelirlerinde 97.000 TL'den fazlasının 97.000 TL'si için 23.750 TL), fazlası 35%

 

2013 Yılı Gelir Vergisi Tarifesi
10700 TL'ye kadar 15%
26000 TL'nin 10.700 TL'si için 1.605 TL , fazlası 20%
60.000 TL sinin 26.000 TL 'si için 4.665 TL Fazlası için (ücret gelirlerinde 94.000 TL'nin 26.000 TL 'si için 4.665 TL) fazlası 27%
60.000 TL 'sinden fazlasının 60.000 TL'si için 13.845 TL (ücret gelirlerinde 94.000 TL'DEN FAZLASININ 94.000 TL 'si için 23.025 TL) FAZLASI 35%

 

2012 Yılı Gelir Vergisi Tarifesi
10.000TL'ye kadar 15%
25.000 TL'nin 10.000 TL'si için 1.500 TL, fazlası 20%
58.000 TL'nin 25.000 TL'si için 4.500 TL (ücret gelirlerinde 88.000 TL'nin 25.000 TL'si için 4.500 TL), fazlası 27%
58.000 TL'den fazlasının 58.000 TL'si için 13.410 TL (ücret gelirlerinde 88.000 TL'den fazlasının 88.000 TL'si için 21.510 TL), fazlası 35%

 

2011 Yılı Gelir Vergisi Tarifesi
9.400 TL'ye kadar 15%
23.000 TL'nin 9.400 TL'si için 1.410 TL, fazlası 20%
53.000 TL'nin 23.000 TL'si için 4.130 TL, fazlası 27%
53.000 TL'den fazlasının 53.000 TL'si için 12.230 TL (ücret gelirlerinde 80.000 TL'den fazlasının 80.000 TL'si için 19.520 TL), fazlası 35%

 

Amortisman Sınırı

Yıl Tutar ( TL )
2017 900,00
2016 900,00
2015 880,00
2014  800,00
2013 800,00
2012 770,00
2011 700,00

Yeniden Değerleme Oranı (Yıllık)

Yıl Oran (%)
2016 3,83
2015 5,58
2014 10,11
2013 3,93
2012 7,80
2011 10,26

 

Yeniden Değerleme Oranı (Geçici Vergi Dönemleri)

Yıllar 1. Dönem 2.Dönem 3. Dönem 4.Dönem
2011 2,34% 5,65% 7,33% 10,26%
2012 3,05% 5,14% 6,05% 7,80%
2013 1,98% 2,17% 2,86% 3,93%
2014 3,25% 6,64% 8,59% 10,11%
2015 Negatif 1,60% 3,17% 5,58%
2016 Negatif 0,04% 2,02% 3,83%

 

Yıl Sonu Değerleme Kurları

31.12.2016 Tarihi İtibariyle Yapılacak Değerlemelerde Esas Alınacak Döviz Kurları
  Döviz Alış Kuru Efektif Alış Kuru
1 Amerikan Doları 3,5192 3,5167
1 Avusturya Doları 2,5366 2,5250
1 Danimarka Kronu 0,49825 0,49790
1 Euro 3,7099 3,7073
1 İngiliz Sterlini 4,3189 4,3158
1 İsviçre Frangı 3,4454 3,4402
1 İsveç Kronu 0,38585 0,38558
1 Kanada Doları 2,6066 2,5969
1 Kuveyt Dinarı 11,4470 11,2753
1 Norveç Kronu 0,40736 0,40708
1 Suudi Arabistan Riyali 0,93825 0,93122
100 Japon Yeni 3,0025 2,9914
1 Bulgar Levası 1,8860  
1 Rumen Leyi 0,81310  
1 Rus Rublesi 0,05732  
100 İran Riyali 0,01081  
1 Çin Yuanı 0,50375  
1 Pakistan Rupesi 0,03347  

 

31.12.2015 Tarihi İtibariyle Yapılacak Değerlemelerde Esas Alınacak Döviz Kurları
  Döviz Alış Kuru Efektif Alış Kuru
1 Amerikan Doları 2,9076 2,9056
1 Avusturya Doları 2,1154 2,1057
1 Danimarka Kronu 0,42517 0,42487
1 Euro 3,1776 3,1754
1 İngiliz Sterlini 4,3007 4,2977
1 İsviçre Frangı 2,9278 2,9234
1 İsveç Kronu 0,34538 0,34514
1 Kanada Doları 2,0945 2,0868
1 Kuveyt Dinarı 9,5253 9,3824
1 Norveç Kronu 0,33137 0,33114
1 Suudi Arabistan Riyali 0,77474 0,76893
100 Japon Yeni 2,4078 2,3989
1 Bulgar Levası 1,6155  
1 Rumen Leyi 0,6973  
1 Rus Rublesi 0,03961  
100 İran Riyali 0,0096  
1 Çin Yuanı 0,44545  
1 Pakistan Rupesi 0,02758  
     

Asgari Geçim İndirimi

 

2017 Yılı Asgari Geçim İndirimine İlişkin Tablo

Ücretli Çalışanın Medeni Durumu

Aylık Uygulanacak Asgari Geçim İndirimi

Bekar

133,31

Evli Eşi Çalışan

133,31

Evli Eşi Çalışan 1 Çocuklu

153,31

Evli Eşi Çalışan 2 Çocuklu

173,31

Evli Eşi Çalışan 3 Çocuklu

199,97

Evli Eşi Çalışan 4 Çocuklu

213,30

Evli Eşi Çalışmayan

159,98

Evli Eşi Çalışmayan 1 Çocuklu

179,97

Evli Eşi Çalışmayan 2 Çocuklu

199,97

Evli Eşi Çalışmayan 3 Çocuklu

226,63

Evli Eşi Çalışmayan 4 Çocuklu

226,63

 

2016 Yılı Asgari Geçim İndirimine İlişkin Tablo

Ücretli Çalışanın Medeni Durumu

Aylık Uygulanacak Asgari Geçim İndirimi

Bekar

123,53

Evli Eşi Çalışan

123,53

Evli Eşi Çalışan 1 Çocuklu

142,05

Evli Eşi Çalışan 2 Çocuklu

160,58

Evli Eşi Çalışan 3 Çocuklu

185,29

Evli Eşi Çalışan 4 Çocuklu

197,64

Evli Eşi Çalışmayan

148,23

Evli Eşi Çalışmayan 1 Çocuklu

166,76

Evli Eşi Çalışmayan 2 Çocuklu

185,29

Evli Eşi Çalışmayan 3 Çocuklu

209,99

Evli Eşi Çalışmayan 4 Çocuklu

209,99

Vergiden Müstesna Yemek Bedeli

Yıl Tutar ( TL)
2017 14,00
2016 13,70
2015 13,00
2014 12,00
2013 12,00
2012 11,70
2011 11,70

Fatura Düzenleme Sınırı

Yıl Tutar ( TL )
2017 900,00
2016 900,00
2015 880,00
2014 800,00
2013 800,00
2012 770,00
2011 770,00

 

 

Değer Artış Kazançlarına İlişkin İstisna

Takvim Yılı Tutar ( TL )
2017 11.000,00
2016 11.000,00
2015 10.600,00
2014 9.700,00
2013 9.400,00
2012 8.800,00
2011 8.000,00

 

 

Menkul Sermaye İratlarında İndirim Oranı

Yıl Oran ( % )
2016 38,19
2015 60,39
2014 100,00
2013 53,11
2012 84,40
2011 100,00

Tahakkuktan Vazgeçme

Yıl Tutar ( TL )
2017 24,00
2016 24,00
2015 23,00
2014 21,00
2013 21,00
2012 20,00
2011 19,00

Dava Açma Süreleri

Dava Konusu Mahkeme Dava Açma Süresi
Vergi / ceza ihbarnamesine Vergi mahkemesi Tebliğden itibaren 30 gün içinde
İtirazi kayıtla verilen beyannameye ait tahakkuk fişine Vergi mahkemesi Tahakkuk tarihinden itibaren 30 gün içinde
Ödeme emrine Vergi mahkemesi Tebliğden itibaren 7 gün içinde
Haciz varakasına Vergi mahkemesi Haciz tarihinden itibaren 30 gün içinde
İhtiyati tahakkuka Vergi mahkemesi İhtiyati tahakkukun bildirim tarihinden itibaren 7 gün içinde
İhtiyati hacze Vergi mahkemesi Haciz tarihinden itibaren 7 gün içinde
Temyiz davası açma Danıştay Kararın tebliğinden itibaren 30 gün içinde

Konut Kira Geliri İstisna Oranı

Yıl Tutar ( TL )
2017 3.900,00
2016 3.800,00
2015 3.600,00
2014 3.300,00
2013 3.200,00
2012 3.000,00
2011 2.800,00

Reeskont ve Avans Faiz Oranları

Reeskont İşlemi
31.12.2016'dan itibaren 8,75%
14.12.2014'den itibaren 9,00%
27.12.2013'den itibaren 10,25%
21.06.2013'den itibaren 9,50%
20.12.2012'den itibaren 13,50%
19.06.2012 'den itibaren 16%
29.12.2011'den itibaren 17%
30.12.2010'dan itibaren 14%
22.12.2009'dan itibaren 15%
12.06.2009'dan İtibaren 18%

 

Avans İşlemi
31.12.2016'dan itibaren 9,75%
14.12.2014'den itibaren 10,50%
27.12.2013'den itibaren 11,75%
21.06.2013'den itibaren 11%
20.12.2012'den itibaren 13,75%
19.06.2012 'den itibaren 16,50%
29.12.2011'den itibaren 17,75%
30.12.2010'dan itibaren 15%
22.12.2009'dan itibaren 16%
28.12.2007’den itibaren 27%
20.12.2006 - 27.12.2007 dönemi 29%
20.12.2005 – 19.12.2006 dönemi 25%
25.05.2005 - 19.12.2005 dönemi 30%

 

 

Gecikme Zammı Oranı

Gecikme Zammı Oranı
19.10.2010'dan itibaren 1,40%
19.11.2009'dan itibaren 1,95%
21.04.2006’dan itibaren 2,50%
02.03.2005 - 20.04.2006 arası 3%
12.11.2003 - 01.03.2005 arası 4%
31.01.2002 - 11.11.2003 arası 7%
29.03.2001 - 30.01.2002 arası 10%
02.12.2000 - 28.03.2001 arası 5%
21.01.2000 - 01.12.2000 arası 6%
09.07.1998 - 20.01.2000 arası 12%

Tecil Faiz Oranı

Dönemler Faiz Oranı (Yıllık) Yasal Düzenleme
21.10.2010 tarihinden itibaren 12% Seri: C 2 Sıra No.lu Tahsilat Genel Tebliği
21.11.2009 tarihinden itibaren 19% Seri: C 1 Sıra No.lu Tahsilat Genel Tebliği
28.04.2006 - 20.11.2009 tarihleri arasında 24% Tah. Gen. Tb. 438
04.03.2005 - 27.04.2006 tarihleri arasında 30% Tah. Gen. Tb. 434
12.11.2003 - 03.03.2005 tarihleri arasında 36% Tah. Gen. Tb. 429
02.02.2002 - 11.11.2003 tarihleri arasında 60% Tah. Gen. Tb. 421
31.03.2001 - 01.02.2002 tarihleri arasında 72% Tah. Gen. Tb. 416
21.12.2000 - 30.03.2001 tarihleri arasında 36% Tah. Gen. Tb. 412
25.01.2000 - 20.12.2000 tarihleri arasında 48% Tah. Gen. Tb. 409

Geçici Vergi Oranları

Gelir Vergisi
2015 Yılı 15%
2014 Yılı 15%
2013 Yılı 15%
2012 Yılı 15%
2011 Yılı 15%

 

Kurumlar Vergisi
2015 Yılı 20%
2014 Yılı 20%
2013 Yılı 20%
2012 Yılı 20%
2011 Yılı 20%

 

 

 

Emlak Vergisi Oranları

Normal Yöreler
Mesken Binde 1
Diğer Binalarda Binde 2
Arsa Binde 3
Arazi Binde 1

 

Büyükşehir Sınırları ve Mücavir Alanlar İçin
Mesken Binde 2
Diğer Binalarda Binde 4
Arsa Binde 6
Arazi Binde 2

Tevkifatlı Menkul ve G. Menkullerde Beyan Sınırı

Yıl Tutar ( TL )
2017 30.000
2016 30.000
2015 29.000
2014  27.000
2013  26.000
2012 25.000
2011 23.000

En Az Ceza Haddi (2017 Yılı)

Damga Vergisi'nde 11,00
Diğer Vergilerde 21,00

Beyanname Verme ve Vergileri Ödeme Zamanları

Beyanname Türü Verilme Süresi Son Ödeme Günü
Yıllık Kurumlar Vergisi İzleyen yılın 1-25 Nisan dönemi Nisan ayı sonu
Yıllık Gelir Vergisi İzleyen yılın 1-25 Mart dönemi 1.taksit Mart ayı sonu
2.taksit Temmuz ayı sonu
Basit Usulde Gelir Vergisi İzleyen yılın 1-25 Şubat dönemi 1.taksit Şubat ayı sonu
2.taksit Haziran ayı sonu
Geçici Vergi 3 aylık dönemi izleyen
2.ayın 14. günü akşamı
1. dönem 14 Mayıs
2. dönem 14 Ağustos
3. dönem 14 Kasım
4. dönem 14 Şubat
3 aylık dönemi izleyen
2.ayın 17. günü akşamı
1. dönem 17 Mayıs
2. dönem 17 Ağustos
3. dönem 17 Kasım
4. dönem 17 Şubat
Aylık Muhtasar İzleyen ayın 23. günü Beyanname verilen ayın 26. Günü
Üç Aylık Muhtasar 3 aylık dönemi izleyen ayın 23. günü
23 Ocak.
23 Nisan.
23 Temmuz.
23 Ekim.
Beyanname verilen ayın 26. Günü
G.V.K. Geçici 67. Maddeye
Göre Verilecek Beyanname
İzleyen ayın 23. günü Beyanname verilen ayın 26. Günü
K.V. Kanunu 15. ve 30. Md.
Göre Yapılan Tevkifat ile
İlgili Muhtasar
İzleyen ayın 23. günü Beyanname verilen ayın 26. Günü
Katma Değer Vergisi İzleyen ayın 24. günü Beyanname verilen ayın 26. Günü
Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) I. sayılı listedeki mallar: ilk 15 gün için aynı ayın 25’i ikinci 15 gün için ertesi ayın 10’u
II. sayılı listedeki kayıt ve tescile tabi olmayan mallar ile
III ve IV sayılı listedeki malların teslimi izleyen ayın 15. günü akşamına kadar
II. sayılı listedeki kayıt ve tescile tabi mallar için işlemlerin tamamlanmasından önce beyanname verilir.
Beyanname verilen ayın 26. Günü
Banka ve Sigorta
Muameleleri Vergisi
Beyannamesi (BSMV)
İzleyen ayın 15. günü Beyanname verme süresi içinde ödenir.
Damga Vergisi İzleyen ayın 23. günü Beyanname verilen ayın 26. Günü

Ek Mali Tablo Düzenleme Sınırı

  2012 2013 2014 2015 2016   2017   
Bilançoların Aktif Toplamı (TL) 10.804.663  11.648.700  12.106.500  13.330.500  14.074.300 14.613,300
Net Satışları Toplamı (TL) 24.012.754  25.885.600  26.902.900  29.622.800  31.275.800 32.473,700

Bilanço Hesabı Esasına Göre Defter Tutma Hadleri

2017 YILI  
Yıllık Alış Tutarı 170.000,00
Yıllık Satış Tutarı 230.000,00
Gayrisafi İş Hasılatı ile Yıllık Satış Tutarı Toplamı 90.000,00
İş Hasılatının Beş Katı ile Yıllık Satış Tutarının Toplamı 170.000,00

2017 Yılında Uygulanacak Bazı Damga Vergisi Oranları

Yıllık Gelir Vergisi Beyannameleri  51,40 TL 
Yıllık Kurumlar Vergisi Beyannameleri  68,60 TL
Katma Değer Vergisi Beyannameleri  33,90 TL
Muhtasar Beyannameler  33,90 TL
Diğer Vergi Beyannameleri ( Damga Vergisi Beyannameleri Hariç )  33,90 TL
Gümrük İdarelerine Verilen Beyannameler  68,60 TL
Belediye ve İl Özel İdarelerine Verilen Beyannameler  25,30 TL 
Sosyal Güvenlik Kurumlarına Verilen Sigorta Primi Bildirgeleri  25,30 TL 
Bilançolar  39,70 TL 
Gelir Tabloları  19,10 TL 
İşletme Hesabı Özetleri  19,10 TL 
Sözleşmeler  Binde 9,48 
Kira Sözleşmeleri  Binde 1,89 
Ücretlilerden Kesilen Damga Vergisi  Binde 7,59